Як подати на податкове вирахування на дитину. Податкові відрахування по ПДФО на дітей. Хто має право на відрахування

Існує 2 види стандартних податкових вирахувань:

Якщо фізична особа має право на відрахування за кількома підставами, то надається тільки найбільший з них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартний податкове вирахування на дітей платника податків

Батьки дитини, на забезпеченні яких він знаходиться, мають право щомісяця отримувати стандартний податкові відрахування з ПДФО (відрахування на дітей).

Податкові відрахування дозволяє зменшити дохід, оподатковуваний ПДФО за ставкою 13% (за винятком доходів від пайової участі в організації), на певну суму.

Тобто ПДФО буде заплачено з меншої суми.

Щоб скористатися вирахуванням, батьки повинні мати статус податкового резидента і доходи, які оподатковуються ПДФО за ставкою 13%, наприклад, отримувати заробітну плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На дітей якого віку надається стандартний податкові відрахування

Стандартний відрахування надається на кожну дитину (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

До 18 років;

З 18 до 24 років, учня очно в РФ або за кордоном (школяра, студента, курсанта, інтерна, аспіранта, ординатора), в т.ч. при платному навчанні.

Кому надається стандартний податкові відрахування

Відрахування з ПДФО на дитину можна надати працівникові (в т.ч. за ЦПД і зовнішньому суміснику), який:

є податковим резидентом РФ;

має на забезпеченні дитини;

подав вам заяву про надання вирахування.

Розмір стандартних податкових вирахувань

Розмір відрахування залежить від того, на якого за рахунком дитину він надається (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Черговість народження дітей визначається за датами народження.

При цьому враховуються і ті діти, відрахування на яких не надається, наприклад, тому, що дитині виповнилося 18 років і він не вчиться очно.

Розмір відрахування на дитину-інваліда залежить від того, кому надається вирахування, і підсумовується з вирахуванням, залежних від черговості народження дитини.

Таким чином, податкове вирахування надається на кожну дитину в розмірі, який залежить від кількості дітей в сім'ї, а саме:

1 400 руб. - на першу дитину;

1 400 руб. - на другу дитину;

3 000 руб. - на третю і кожну наступну дитину.

12 000 руб. - на дитину-інваліда для батьків, чоловіка (дружини) батька, усиновителя і 6 000 руб. для опікуна, піклувальника, прийомних батьків, чоловіка (дружини) прийомного батька, незалежно від черговості народження такої дитини.

Надання стандартного податкового відрахування в подвійному розмірі

Відрахування на дитину в подвійному розмірі надається (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

єдиному батькові чи матері (в тому числі приймального), усиновителю, опікуну, піклувальнику;

батькові чи матері (в тому числі приймального), коли другий прийомні батьки відмовився від вирахування.

Обмеження щодо надання стандартного податкового відрахування

При наданні вирахування враховуються (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Розмір доходу батьків: відрахування надається щомісяця до тих пір, поки дохід (зарплата) батька, обчислений з початку року, не досягне 350 000 руб. З місяця, в якому дохід перевищить цю суму, відрахування не надається.

2. Вік дитини: за загальним правилом можна отримувати відрахування на дітей у віці до 18 років включно. Однак термін отримання вирахування продовжується до досягнення дитиною 24 років, якщо він є учнем очної форми навчання, студентом, аспірантом, ординатором або інтерном.

Стандартний податкове вирахування: подробиці для бухгалтера

Надання стандартного податкового відрахування на дитину в подвійному розмірі
... № А27-24958 / 2015. Про надання стандартного податкового відрахування на дитину в подвійному розмірі ... 201 розглянуто спір про надання стандартного податкового відрахування на дитину в подвійному розмірі ... 13%) податковим агентом, що надає даний стандартний податкові відрахування, перевищив 350 000 руб. Починаючи ... довільній формі з проханням надати стандартний податкові відрахування на дитину в подвійному розмірі ... деякими нюансами, пов'язаними з наданням стандартного податкового відрахування з ПДФО на дитину, ви ...
Які коди відрахувань вказуються при наданні стандартних вирахувань з ПДФО?
ПДФО? В якому розмірі надається стандартний податкові відрахування на дітей, якщо у співробітниці ... заміж більше не виходила, стандартний податкові відрахування має бути надана їй в ... на що слід звернути увагу: стандартні податкові відрахування надаються за письмовою заявою платника податків ... щорічному поданні заяви для отримання стандартного податкового відрахування на дитину. У разі якщо ... 11 / [Email protected] Так, при наданні стандартного податкового відрахування: батькові чи матері на першу дитину в ...
Зарплатні податки при реорганізації у формі перетворення
Чи нова організація продовжувати надання стандартних податкових вирахувань з ПДФО і зробити повернення ... РФ податковий агент має право надавати стандартні податкові відрахування з ПДФО на підставі письмового ... -06/34866, з метою отримання стандартних податкових вирахувань фізичні особи знову зобов'язані подати .. . і документи, що підтверджують право на стандартні податкові відрахування. Оскільки відповідно до п ...
ПДФО в 2018 році: роз'яснення Мінфіну Росії
Років, при визначенні застосовуваного розміру стандартного податкового відрахування враховується загальна кількість дітей у ... надання стандартного податкового відрахування вважається третім. Документами для підтвердження права на отримання стандартного податкового відрахування на ... батька дитини права на отримання стандартного податкового відрахування. Якщо батько дитини безпосередньо бере участь ... порядку надавати адвокату професійний і стандартний податкові відрахування при отриманні від нього відповідного ...
Надаємо стандартний відрахування на дитину в 2019 році
05/1233 підставою для надання стандартного податкового відрахування батькам, що не сплачують ... оскільки право на отримання стандартного податкового відрахування виникає у платника податків за умови ... шлюбі? Відносно надання стандартного податкового відрахування в разі, якщо батьки ... підтверджуючих документів для надання стандартного податкового відрахування на кожного учня очної ... Право на отримання даного стандартного податкового відрахування фізична особа втрачає з місяця ...
Огляд листів Міністерства фінансів РФ за листопад 2018 року
При визначенні застосовуваного розміру стандартного податкового відрахування враховується загальна кількість дітей ... стандартного податкового відрахування вважається третім. Документами для підтвердження права на отримання стандартного податкового відрахування ... батька дитини права на отримання стандартного податкового відрахування. Якщо батько дитини безпосередньо ... підтвердження його права на отримання стандартного податкового відрахування, зокрема, можуть ... мають право на отримання стандартного податкового відрахування на дітей з податку ...
Оформляємо «дитячий» відрахування в «1С»
Стандартних податкових вирахувань. При розрахунку ПДФО в програмі також проводиться перевірка можливості застосування стандартних податкових вирахувань ... застосували відрахування. Сума фактично застосованих стандартних податкових вирахувань з податку на доходи фізичних ... документ припиняє дію відразу всіх стандартних податкових вирахувань фізичної особи в конкретній організації ...
Стандартний вирахування з ПДФО на дітей після розлучення
1 ст. 218 НК РФ стандартний податкові відрахування за кожний місяць податкового періоду ... висновок, що підставою для надання стандартного податкового відрахування батькам, що не сплачують аліменти ... наступний висновок: підставою для надання стандартного податкового відрахування батькам, що не сплачують аліменти ...
Надання стандартного вирахування платнику податків, на забезпеченні якого перебуває дитина-інвалід
Дитина, має право на отримання стандартного податкового відрахування за кожний місяць податкового періоду ... .2016 має право на отримання стандартного податкового відрахування на дитину в розмірі 12 ... було і до збільшення розмірів стандартних податкових вирахувань. Так, наприклад, в Листі від ... повністю згодні з позицією арбітрів: стандартний податкові відрахування застосовується з урахуванням особливостей, передбачених ... 21.10.2015, загальна величина стандартного податкового відрахування на дитину-інваліда визначається шляхом ...
Огляд листів Міністерства фінансів РФ за грудень 2018 року
Не містить норм, що забороняють надання стандартного податкового відрахування за ті місяці, в яких ... батько має право на отримання стандартного податкового відрахування на дитину за кожен місяць ... місяці після відмови від отримання стандартного податкового відрахування на дітей за місцем основної ... у платника податків право на отримання стандартного податкового відрахування на дітей не може бути .... Отже, підстав для отримання дружиною стандартного податкового відрахування на дітей з податку на ...
Реорганізація установи: ПДФО і страхові внески
3 ст. 218 НК РФ стандартні податкові відрахування надаються платнику податку одним з податкових ... платник податків має право на отримання стандартних податкових вирахувань. У пункті 3 ст. 218 .... 4 п. 1 даної статті (стандартний податкові відрахування на дітей), надаються за цим ..., організація-правонаступник зобов'язана надавати працівникам стандартні податкові відрахування з моменту їх роботи в ...
Про розмір стандартного вирахування з ПДФО на дитину-інваліда
... (13%)) податковим агентом, що надає даний стандартний податкові відрахування, перевищив 350 000 руб. Починаючи .... 218 НК РФ загальний розмір стандартного податкового відрахування визначається двома обставинами: яким по ... службами. Наведемо в таблиці розміри стандартного податкового відрахування з ПДФО на дитину-інваліда ... судів. Отже, при визначенні розміру стандартного податкового відрахування з ПДФО на дитину-інваліда ...
Які суми не враховуються при визначенні граничної суми доходу для надання стандартного вирахування з ПДФО?
РФ працівникам, які мають дітей, надається стандартний податкові відрахування з ПДФО за кожен місяць ... доходу, яка впливає на надання стандартних податкових вирахувань, не враховуються, крім іншого: суми ...
Огляд листів Міністерства фінансів РФ за жовтень 2018 року
218 НК РФ, права на стандартний податкові відрахування по відношенню до підопічних дітям ... 1 статті 218 НК РФ стандартний податкові відрахування надається податковим агентом при обчисленні ... агентом не визначається, і тому стандартний податкові відрахування з податку на доходи фізичних ...
Сплата індивідуальними підприємцями ПДФО за 2020 рік
Фактично отриманих доходів, професійних і стандартних податкових вирахувань, а також з урахуванням раніше ... платежів можна врахувати професійні і стандартні податкові відрахування з ПДФО, а також суми ...

Останні зміни: Січень 2020

Податкові відрахування на дітей допомагає повернути значну суму витрачених коштів. Держава по-різному стимулює громадян ставати батьками. Один із способів підвищити доходи сімей з дітьми - зменшити їх податкові платежі. Заради цього доброго наміру і вводилися. Розглянемо основні податкові відрахування на дітей.

Податковим вирахуванням називають частину доходу громадянина, неоподатковувану ПДФО. Зазвичай він надається:

деяким категоріям росіян, які потребують особливої \u200b\u200bпідтримки - ветеранам, інвалідам, благодійникам, військовослужбовцям і т.д.
якщо зароблені гроші платники податків витрачають на певні цілі.

Перший вид вирахування називається стандартним. Це фіксована сума, яка виводиться з оподатковуваної бази, незалежно від суми доходу.

Батькам слід врахувати, що обидва податкових відрахування не надаються за замовчуванням. Платнику ПДФО недостатньо знати про своє право на пільгу і чекати, поки її врахують за місцем роботи. Податкові відрахування на дітей носить заявний характер, тобто застосовується лише за письмовою бажанням працівника, який має дітей.

Стандартний податкове вирахування при народженні дитини

З народженням кожної дитини збільшується неоподаткована частина заробітку його батьків.

встановлює, в яких обсягах це відбувається:

1400 рублів - віднімається із зарплати (або іншого доходу) при народженні первістка;
1400 рублів (1400 + 1400) - віднімається при народженні другої дитини;
3000 рублів (1400 +1400 + 3000) - віднімається при появі на світ третьої дитини. За кожну наступну «спадкоємця» держава буде збільшувати суму вирахування на таку ж величину.

Тобто, якщо в родині четверо неповнолітніх дітей, їх працюють мати або батько має право одержати відрахування в розмірі 8800 рублів (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Якщо при цьому зарплата батька становить 40 тисяч рублів, то застосовується така арифметика: 40000 - 8800 \u003d 31200 рублів.
З отриманого значення і буде утримуватися 13% податок (31200/100 * 13 \u003d 4056 рублів).
Без вирахування він би стягувався з повної суми (40000 р.), І тоді б віддається державі частину зарплати була б іншою - 5200 рублів.

Право на податкове вирахування на дітей надано не тільки біологічним, а й прийомним матері або батьку. Батьки дітей з особливими потребами отримують значно більші податкові преференції - 12000 рублів на дитину, якій встановлено інвалідність. Якщо ж неповнолітній, який має проблеми зі здоров'ям, був усиновлений, відрахування з ПДФО складе 6000 рублів.

Ще в 2015 році Верховний Суд висловив свою позицію про порядок надання вирахування з податку батькам дитини-інваліда. Він заявив, що вони мають право зменшити базу оподаткування відразу по 2-м підстав:

інвалідності сина або дочки;
яким за рахунком дитина-інвалід народився в сім'ї.

Наприклад, якщо малюк з особливостями - третій у батьків, вони можуть скористатися вирахуванням у розмірі 15000 рублів (12000 + 3000). Мінфін і ФНС довго пручалися такому підходу, проте потім їх думка змінилася. На сьогоднішній день ними надано роз'яснення, повністю збігаються з позицією вищої судової інстанції. Зокрема, ФНС відкликала свої листи, де викладалася інша точка зору.

Коли діти виховуються не в повній сім'ї, а одиноким батьком (в тому числі, прийомним), то кожен відрахування він отримує в подвоєному розмірі. Однак, як тільки платник податків набуде офіційний шлюб, він втратить право на таку пільгу.

Приклад заяви на подвійну виплату:

Незалежно від того, які діти виховуються в родині (з інвалідністю або без неї), відрахування надається до досягнення ними 18-річчя. Його можна продовжити до виповнення дитині 24 років, але тільки в тому випадку, якщо підросло «дитя» надійшло і вчиться на очній формі навчання в якості аспіранта, студента, інтерна, ординатора, курсанта.

Платник податків-батько втрачає право на стандартний вирахування, якщо рік ще не закінчився, а він встиг вже заробити 350 тис. Рублів. З того місяця, коли був перевищений даний ліміт, пільга надаватися не буде.

Соціальні «батьківські» відрахування

Батько може отримати соціальний відрахування, витративши частину доходу або лікування дитини -. Після закінчення податкового періоду (року) він може повернути частину перерахованого до бюджету податку. Загальна сума не може перевищити 120 тисяч рублів, з них не більше 50000 рублів складає відрахування за оплату навчання сина або дочки.

Але це не означає, що платник податків зможе повернути гроші в таких значних розмірах. Йому повернеться тільки 13%:

або з заявленої суми (якщо вона менше граничної величини вирахування);
або з максимальною - 50 або 120 тисяч рублів (якщо реальні витрати перевищили верхню межу).

Таким чином, незалежно від того, скільки батько витратив на освіту або лікувальні заходи дитини, максимум, що він має право повернути за рік у вигляді вирахування:

6500 рублів (50000/100 * 13) - на навчання;
15600 рублів (120000/100 * 13) - на медичні послуги або ліками.

За тією ж формулою будуть вважатися і розміри соцвичетов, якщо витрати були менше гранично допустимих сум. Наприклад, якщо батько витратив на операцію дитини 90000 рублів, в наступному році він зможе повернути з бюджету частину сплачених податків в розмірі 11700 рублів (90000/100 * 13).

Надання даних відрахувань обмежена віком дочки або сина:

до 18-річчя дитини дозволяється оформляти відрахування, пов'язаний з його лікуванням;
до 24-річчя - оформляється відрахування по видатках на його освіту.

Для отримання вирахування потрібно дотримати і ряд інших умов, зокрема:

придбані для дитини ліки повинні входити в спеціальний урядовий Перелік (міститься в Постанові Уряду № 201 від 19.03.2001);
оплачені медичні послуги також повинні бути в особливому Переліку (див. Постанову Уряду № 201);
медичним і освітнім установам, на чий рахунок вносилися батьківські гроші, необхідно мати ліцензію;
навчатися дитина може тільки за очною формою;
витрати на навчання не повинні проводитися за рахунок коштів отриманого материнського капіталу.

Також в статті 219 НК особливо відзначено, що відрахування на лікування дитини не буде надано батькові в тому випадку, якщо воно оплачувалося за рахунок роботодавця.

Процедура відрізняється в залежності від того, на який відрахування претендує батько. Відрізняється й перелік документів, які будуть потрібні заявнику.

Правила оформлення стандартного вирахування

Бажаючи отримувати дану преференцію, батько за власним вибором вправі звернутися:

або в бухгалтерію за місцем роботи;
або в податкову інспекцію свого району.

У першому випадку йому потрібно написати заяву з проханням надати йому стандартний відрахування.

До нього додаються:

свідоцтва про народження (за кількістю дітей, за яких співробітник збирається отримувати відрахування);
свідоцтво про одруження (або ксерокс сторінки паспорта з зазначенням сімейного статусу);
довідка про інвалідність дитини (якщо вона є, і працівник претендує на відрахування в підвищеному розмірі);
довідку з навчального закладу про те, що син або дочка там навчається (щоб мати підставу продовжити податкову «пільгу» до 24-річчя дитини);
письмову відмову від вирахування другого з батьків та довідку з роботи, що підтверджує факт його неотримання (якщо мати і батько домовилися, що хтось один оформить пільгу, але у подвоєному розмірі).

Якщо на подвоєний відрахування претендує єдиний батько, він повинен довести свій статус. Для цього йому потрібно пред'явити один з наступних документів:

свідоцтво про смерть батька / матері дитини (дітей)
рішення судової інстанції про визнання другого з батьків померлою або безвісно відсутнім;
довідку РАГСу, що підтверджує статус матері-одиначки (форма 25).

Розглянувши всі представлені співробітником документи, бухгалтерія буде нараховувати йому зарплату з урахуванням стандартних вирахувань на дітей. І зробить перерахунок, якщо, наприклад, дитина народилася в квітні, а заява подана в грудні. Відповідно до Податкового кодексу, відрахування надається з дня народження малюка.

Якщо той з батьків, замість щомісячного зменшення оподатковуваної бази, бажає повернути переплачений ПДФО у вигляді реальних грошей, йому потрібно звернутися до податкової служби. Тоді, крім вищевказаних документів, що підтверджують право на відрахування, він надає додаткові папери:

заповнену податкову декларацію - 3-ПДФО;
довідку 2-ПДФО - про доходи за останній рік;
заяву про повернення переплаченої суми податку (вказується її розмір) на банківський або картковий рахунок батьків (повідомляються його реквізити).

На вивчення і перевірку поданих документів у податкових інспекторів є 3 місяці. Після цього закон дає їм ще 1 місяць на перерахування грошей. Якщо у податківців виникли підстави для відмови в поверненні податку, вони повинні письмово повідомити про них заявника.

Тобто, звертаючись до податкової інспекції, батько має можливість повернути переплату за весь податковий період - за рік. Тому подати документи платник податків може тільки після його закінчення. Крім того, якщо він своєчасно не подав заяву на відрахування, то має право повернути податок за останні три роки.

Звернення за соціальним вирахуванням на дітей

Соціальний відрахування на лікування або навчання дитини також можна оформити або за місцем роботи, або у районній ФНС. Тим, хто вибере перший варіант, гроші повернуться через зарплату, яка не буде обкладатися ПДФО до того, як сума відрахування буде погашена.

Наприклад, працівник заявив відрахування на медикаменти, придбані для хворого сина, в розмірі 10000 рублів. При цьому його зарплата становить 35000 рублів, і з неї щомісяця утримується податок у розмірі 4550 рублів. В даному випадку перші два місяці після подачі документів на відрахування ПДФО з батьків не стануть стягувати зовсім (4550 + 4550), а в третій місяць сума податку буде зменшена на 900 рублів.

Щоб отримати соціальний відрахування на роботі, в бухгалтерію потрібно надати тільки один документ: повідомлення з податкової інспекції, що підтверджує право працівника на таку пільгу.

Але щоб стати володарем цього паперу, треба відвідати районний підрозділ ФНС з комплектом копій і оригіналів наступних документів:

метрикою (свідченням) на дитину;
договором з навчальним чи медичним закладом, де надавалися послуги (в ньому мають бути вказані реквізити ліцензії, на підставі якої воно працює);
рецептами на дорогі ліки (якщо право на відрахування з'явилося в зв'язку з їх придбанням);
платіжними документами, що підтверджують витрати платника податків на ці цілі;
заявою про видачу відповідного повідомлення.

Протягом місяця такий папір повинна бути вручена батькові, якщо надані документи не викличуть питань у працівників ФНС. Повідомлення досить, щоб на роботі перестали тимчасово утримувати з працівника податок.

Якщо батько бажає повернути відрахування єдиної сумою, то після закінчення року, протягом якого податок переплачувати, батько або мати звертаються безпосередньо в ФНС. Але замість заяви про видачу повідомлення про право на відрахування, вони додають до вищевказаного списку:

податкову декларацію за минулий рік;
довідку 2 ПДФО (за нього ж);
заяву на повернення переплаченого ПДФО;
банківські реквізити.

Всі копії документів, що надаються в податкову інспекцію, необхідно попередньо запевнити. Як і стандартний відрахування, соціальний повертається не більше ніж в 4-місячний строк з дня подачі документів.

Оформлення вирахування з ПДФО через портал держпослуги

Сайт держпослуги набирає популярність, так як дозволяє отримувати багато державні послуги, не виходячи з дому. З його допомогою батьки можуть оформити і податкові відрахування. Але спочатку на порталі необхідно зареєструватися і отримати електронний підпис. Лише після цього користувач отримує доступ до різних сервісів.

Щоб оформити через сайт податкове вирахування, слід, перш за все, заповнити електронну декларацію. Вона формується в розділі «ПОДАТКИ І ФІНАНСИ». При заповненні документа в розділі «вирахуванням» у відповідних полях проставляються «галочки», що вказують на те, що громадянин просить їх надати. До декларації додаються скани документів, які підтверджують право користувача на відрахування з ПДФО.

Після відправлення всіх електронних «паперів» батько отримає квитанцію про їх отриманні, де вкажуть номер реєстрації заяви. По ньому можна перевіряти, на якій стадії розгляду знаходяться подані документи.

Перед відправкою декларації і сканів, батько в особливій формі вказує реквізити банку - для перерахування грошей. Туди вони і надійдуть, якщо перевірка підтвердить законність вимоги заявника.

Залишилися питання? Задавайте! Наші юристи готові відповісти на всі ваші запитання, а також надати кваліфіковану допомогу в підготовці заяв в різні інстанції.

Працівник претендує на подвійний відрахування на дитину? Перевірте, чи всі умови виконані. Розберемо, кому покладено подвійний відрахування, як часто працівник повинен підтверджувати право на нього, і які розміри відрахувань діють в 2018 році.

Кому покладено подвійний відрахування на дитину

Існує дві ситуації, коли стандартний податкові відрахування на дітей надається в подвійному розмірі:

Єдиному батькові чи матері.
Якщо один з батьків відмовився від вирахування на користь другого з батьків.

або свідоцтво про смерть другого з батьків;
або довідку РАГСу за формою № 25, в якій зазначено, що в свідоцтві про народження запис про батька дитини зроблено зі слів матері (Листи Мінфіну від 02.02.2016 № 03-04-05 / 4973, від 23.05.2012 № 03-04- 05 / 1-657);
або свідоцтво про народження дитини, в якому в графі «Батько» стоїть прочерк;
або рішення суду про визнання другого з батьків безвісно відсутнім.

Опікун (піклувальник) вважається єдиним, якщо в рішенні про встановлення опіки (піклування) другий опікун (піклувальник) не вказано (Лист Мінфіну від 14.12.2015 № 03-04-05 / 72969).

Батько, який не надав вам будь-якої з цих документів, не має права на подвійний відрахування як єдиний батько, навіть якщо другий з батьків:

або не бере участі в забезпеченні дитини (не платить аліменти) (Лист Мінфіну від 16.06.2016 № 03-04-05 / 35111);
або не перебуває в шлюбі з першим батьком (розлучений);
або позбавлений батьківських прав (Листи Мінфіну від 01.02.2016 № 03-04-05 / 4293, ФНС від 02.09.2015 № БС-3-11 / [Email protected]).

Подвоєння вирахування припиняється з місяця, наступного за місяцем вступу в шлюб, і стосується тільки єдиного батька.

Ситуація 2: подвійний відрахування при відмові на користь другого з батьків

Один з батьків має право відмовитися від вирахування на дитину на користь другого з батьків. Таке право є також у прийомних батьків.

При відмові другий батько отримує подвійний відрахування, але тільки якщо виконані певні умови. Перевірте це, перш ніж надавати працівникові подвійний відрахування.

Відмовитися від вирахування на користь іншого можуть тільки батьки та прийомні батьки. У усиновителів, опікунів або піклувальників такого права немає!

Умови відмови від податкового вирахування на дитину на користь другого з батьків:

платник податків має право на відрахування (Лист Мінфіну Росії і ФНС Росії від 27.02.2013 № ОД-4-3 / [Email protected]);
у обох батьків або прийомних батьків є доходи, що обкладаються ПДФО за ставкою 13 відсотків;
оподатковуваний дохід батька, який відмовляється від стандартного вирахування, обчислений наростаючим підсумком з початку року, не перевищив 350 000 руб. (Пп. 4 п. 1 ст. 218) (Лист Мінфіну Росії від 21.03.2013 № 03-04-06 / 8872).

Другий батько повинен надати не тільки заяву про відмову від вирахування на користь першого батька, а й довідку 2-ПДФО з місця роботи ( Лист Мінфіну Росії від 23.05.2013 № 03-04-05 / 18294 ). Таку довідку 2 - ПДФО другого з батьків доведеться подавати щомісяця, в їдь тільки так роботодавець першого батька зможе відстежити, до якого місяця працівнику можна надавати подвоєний дитячий відрахування.

Наприклад, якщо дохід другого з батьків перевищить 350 000 руб. в квітні, то подвійний відрахування першому батькові покладено тільки за січень - березень. І перший батько з квітня буде отримувати вже одинарний відрахування, але тільки до місяця, поки його доходи з початку року не перевищать 350 000 руб.

Тобто, з того місяця, як заробіток перевищить межу 350 000 руб., Право на стандартний вирахування буде втрачено.

Крім того, є ще одне обмеження з надання вирахування. Це вік дитини. За загальним правилом можна отримувати відрахування на дітей у віці до 18 років включно. Однак термін отримання вирахування продовжується до досягнення дитиною 24 років, якщо він є учнем очної форми навчання, студентом, аспірантом, ординатором або інтерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Розмір податкового відрахування на дитину - 2018

Стандартний вирахування поширюється на:	Розмір відрахування
батька, чоловіка (дружину) батька, усиновителя	12 000 рублів - на кожну дитину в разі, якщо дитина у віці до 18 років є дитиною-інвалідом, або учня очної форми навчання, аспіранти, ординатора, інтерна, студента у віці до 24 років, якщо він є інвалідом I або II групи
опікуна, піклувальника, прийомних батьків, чоловіка (дружину) прийомного батька	1 400 рублів - на першу дитину; 1 400 рублів - на другу дитину; 3 000 рублів - на третю і кожну наступну дитину; 6 000 рублів - на кожну дитину в разі, якщо дитина у віці до 18 років є дитиною-інвалідом, або учня очної форми навчання, аспіранти, ординатора, інтерна, студента у віці до 24 років, якщо він є інвалідом I або II групи
Способи отримання вирахування 1. Отримання вирахування у роботодавця Щоб отримати податкове вирахування на дітей, потрібно звернутися до роботодавця із заявою та документами, що підтверджують право на відрахування (п. 3 ст. 218 НК РФ). Такими документами, зокрема, є: свідоцтво про народження дитини або про усиновлення (якщо дитина була усиновлена); свідоцтво про реєстрацію шлюбу; довідка про встановлення інвалідності (якщо дитина - інвалід); довідка з навчального закладу, в якому навчається дитина (якщо дитина старше 18 років); угода про сплату аліментів або виконавчого листа (постанова суду) про перерахування аліментів на утримання дитини (якщо батько сплачує аліменти); розписка батьків про те, що претендує на відрахування другий батько бере участь у забезпеченні дитини. Це потрібно, якщо батьки не перебувають у шлюбі, але другий з батьків забезпечує дитину, хоча і не сплачує аліменти. Якщо платник податків працює одночасно у кількох роботодавців, відрахування може бути наданий тільки у одного роботодавця за його вибором (п. 3 ст. 218 НК РФ). 2. Отримання вирахування в податковій інспекції Якщо роботодавець не надавав вам відрахування або надав його в меншому розмірі, то після закінчення року ви можете звернутися до податкової інспекції за місцем вашого проживання за його отриманням (п. 4 ст. 218 НК РФ). Для цього в інспекції потрібно подати: податкову декларацію за формою 3-ПДФО за рік, в якому вам не було надано відрахування або надано в меншому розмірі; копії документів, що підтверджують право на відрахування; заяву про повернення надміру сплаченого податку на ваш банківський рахунок; довідку про доходи за минулий рік за формою 2-ПДФО. Податкова інспекція повинна перевірити декларацію і документи протягом трьох місяців з дня їх подання, тобто провести їх камеральну перевірку (п. 2 ст. 88 НК РФ). За загальним правилом гроші повинні бути перераховані вам протягом місяця з моменту закінчення камеральної перевірки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Інформаційного листа Президії ВАС РФ від 22.12.2005 № 98).

117 462 перегляду

Для відображення форми необхідно включити JavaScript у вашому браузері і оновити сторінку.

Для багатьох слово «відрахування» асоціюється з поняттям «вилучення». Податки і їх відрахування відносяться до бухгалтерських термінів. Саме бухгалтерам необхідно здійснювати розрахунок всіх нараховуються на заробітну плату виплат.

Але на відміну від інших відрахувань, податковий, що розраховується на дітей, навпаки, покликаний зменшити оподатковуваний податками прибуток шляхом зменшення суми, що вилучається у вигляді податку на заробітну плату.

Стандартним податковим вирахуванням (далі за статтею - НВ) на дітей (дитину) є сума заробітку, з якого не утримується ПДФО в розмірі 13%. Завдяки цій пільзі податкова база зменшується, що призводить до збільшення чистого щомісячного доходу, отримуваного батьком. З народженням дитини кожен громадянин може отримувати більше, ніж до його появи.

Якщо батько не працює, відповідно, він не платить ПДФО, йому не буде розраховуватися НВ. Незалежно від того, скільки дітей в родині, дана пільга покладена на кожну дитину обом батькам. Але при цьому її розмір буде прямо залежати від того, скільки малюків знаходиться в родині на вихованні. Чим їх більше, тим вище неоподатковувана сума.

Правом отримання НВ володіють не тільки біологічні батьки малюка, але і люди, офіційно оформлені прийомними батьками, опікунами, піклувальниками або усиновлювачами. Пільга розраховується не тільки для працюючої матері, як багато хто думає, вона покладена обом батькам. При певних умовах отримують податкову пільгу дідуся і бабусі, якщо вони оформлені опікунами над дитиною.

Дитячі відрахування з ПДФО розраховуються на кожного окремого дитини до досягнення ними 18 років. Також він може бути нарахований дітям до 24 років за умови навчання на денній формі, в інтернатурі, аспірантурі. Його отримують батьки, діти яких є студентами, курсантами, ординаторами. Батьки або опікуни, які мають дитину з обмеженими можливостями, мають право на стандартну податкову пільгу не залежно від його віку.

Стандартний розмір і межа

правом отримання стандартних податкових вирахувань (Далі - СНО) можуть користуватися співробітники-резиденти підприємств і організацій, що мають дітей і отримують дохід зі ставкою податку 13% (без урахування дивідендів). Ці відрахування мають обмеження за розміром одержуваних доходів, з яких можна їх здійснювати.

Податкова база безпосередньо залежить від застосування НВ, що нараховуються на доходи фізосіб. Тому важливо знати, який граничний розмір доходів повинен мати батько, щоб отримати право на стандартний вирахування.

У 2018 році дохід одержувача даної пільги не повинен перевищувати 350 000 рублів. Він підраховується з початку року у вигляді наростаючого підсумку. Якщо батько мав доходи, які не були частково звільнені від ПДФО, гранична величина включає в себе тільки оподатковувану частину.

Розмір стандартних виплат:

1400 руб. - на 1-го, 2-го дитини.
3000 руб. - на 3-го і наступних дітей.
6000 руб. - на неповнолітню дитину або учня очно в аспірантурі, ординатурі, інтернатурі, студента до досягнення нею 24 років, а також на дітей, що мають інвалідність I-II груп. Одержувачі НВ - прийомні батьки, опікуни, піклувальники.
12 000 руб. - на неповнолітню дитину-інваліда, студента, що навчається очно (інтерн, курсант, ординатор, аспірант). Одержувачі - батьки, усиновителі.

Якщо в родині крім дитини, яка є інвалідом, є інші діти, величина СНО визначається як сума відрахування, встановленого на дитину-інваліда, і відрахування, встановленого відповідно до черговості народження дітей. Відрахування повинні нараховуватися батькам незалежно від кількості виплат, отриманих за місяць.

Якщо батьки дитини розведені і вступають в новий шлюб, їх нові подружжя отримують право на пільгу по ПДФО. При виплаті батьком аліментів, вираховуватимуть із зарплати, вона вважається спільною власністю створеної сім'ї. Тому дружина отримує таке ж право на оформлення вирахування. У разі, коли дитина залишилася жити з матір'ю після офіційно оформленого розлучення, знову вийшла заміж, новий чоловік отримує аналогічне право на НВ.

Практика показує, що пільгу по ПДФО одночасно на одну дитину можуть отримувати 4 людини.

Приклади розрахунків СНО на дітей

Якщо у батьків одна дитина, розрахунок виплат буде здійснюватися по наступним принципом. Наприклад, в серпні працівнику була нарахована заробітна плата і відпускні. Серпневий відрахування, який йому покладений, становить 1400 рублів. Він обчислюється з усіх доходів, отриманих за цей місяць.

Потрібно знати, що деякі платники податків мають право на подвійний відрахування. Він може бути отриманий єдиним батьком дитини або одним з батьків у разі письмової відмови від НВ другого з батьків.

При вступі єдиного батька в шлюб, право отримання подвійного вирахування він втрачає. При розлученні таке право буде відновлено.

Під час підрахунку кількості дітей буде врахований кожен дитина, не залежно від того, старше він граничного для отримання нарахування віку чи ні.

Наприклад, якщо в сім'ї є двоє спільних дітей 6 і 8 років, але чоловік має свого 25-ти річну дитину від першого шлюбу, нарахування пільги буде здійснюватися в такий спосіб. Дружина отримає 2800 рублів (з розрахунку по 1400 руб. На 1-го і 2-го дитини), чоловік - 4400 рублів (за другу і третю дитину).

Якщо в родині перша дитина має вік 27 років, другий помер, а третій - усиновлений, у віці 13 років, НВ буде здійснюватися на молодшого, як на 3-го дитини в сім'ї. Його розмір буде складати 3000 рублів.

Під час визначення суми відрахування повинні враховуватися всі діти, які з'явилися на світ, а також прийняті на виховання в сім'ю.

Ще один приклад розрахунку НВ на дітей. Степанов, Ільїн і Семенов працюють на одному підприємстві, розмір їх окладів становить по 24 000 рублей. У Степанова двоє дітей, один з них є йому рідним, другий - приймальний.

У Ільїна нова сім'я - другий шлюб, в якому є одна дитина, який є третім для Ільїна. У попередньому шлюбі він залишив двоє дітей. У його нової дружини ця дитина перший. Дружина Ільїна написала заяву про відмову в отриманні НВ на користь чоловіка. У Семенова є 19-ти річний син, який є інвалідом III групи, на заочній формі навчання.

Кожен з цих працівників надав до бухгалтерії свого підприємства всі необхідні документи. їх доходи не перевищують встановлену межу в 350 000 рублів.

Для цих співробітників розрахунок НВ на дітей буде здійснюватися в такий спосіб.

Степанов. Нарахування зарплати за місяць:

24 000 - 2800 (на 2 дітей по 1400 руб.) \u003d 21 200 руб. (Розмір податкової бази, з якої обчислюється ПДФО)

ПДФО становить:

21 200 * 13% \u003d 2756 руб.

На руки Степанов отримає:

24 000 - 2756 \u003d 21 244 руб.

Ільїн. Нарахування зарплатні:

24 000 - 4400 (3000 складають його відрахування + 1400 його дружини) \u003d 19 600 руб. (Сума податкової бази ПДФО)

Сума податку ПДФО:

19 600 * 13% \u003d 2548 руб.

До виплати:

24 000 - 2548 \u003d 21 452 руб.

Семенов. нараховано:

24 000 крб. - 0 (дитина є інвалідом III групи, заочник) \u003d 24 000 руб. - база для обчислення податку ПДФО

Сума ПДФО:

ПДФО \u003d 24 000 * 13% \u003d 3120 руб.

Виплачується заробітна плата за місяць складе 20 880 рублів.

порядок отримання

СНО на дітей оформляється подачею відповідної заяви роботодавцю. До нього необхідно докласти пакет документів (копії), що підтверджують право отримання такої пільги. Відповідно, для оформлення відрахувань на 1-го, 2-го дитини (по 1400 руб.), 3-го і кожну наступну (по 3000 руб.) необхідно надати:

копію свідоцтва про народження всіх дітей;
документи, що свідчать про навчання, якщо діти до 24 років навчаються на очному відділенні.

Для отримання вирахування в розмірі 6000 рублів на дитину-інваліда, якщо одержувачами пільги є його опікуни, прийомні батьки або опікуни:

надаються копії документів про народження;
документ-підтвердження призначення заявника піклувальником або опікуном.

Якщо одержувачами пільги є батьки дитини-інваліда або усиновителі, для отримання НВ в сумі 12 000 руб. необхідно:

надати копії свідоцтв про народження всіх дітей;
пред'явити посвідчення або інший документ, що підтверджує інвалідність дитини;
довідку про проходження очного навчання дитини-інваліда до 24 років.

Отримання подвійного вирахування на дітей НВ, розрахованого в подвійному розмірі, можливо в разі письмової відмови другого з батьків від покладеної йому пільги. Відмовляється від вирахування з ПДФО батько повинен надати підтвердження наявності доходу, оподатковуваного податком в розмірі 13%. Він не повинен бути вище встановленого на 2018 рік ліміту - 350 000 рублів.

Право отримання подвійного НВ надається другого з батьків, опікуна, усиновителю. Необхідно написати заяву на ім'я роботодавця про надання СНО і подати:

копію документа про народження дитини;
довідку з органів РАЦСу (форма №25), якщо було внесено запис про батька зі слів матері;
заяву з відмовою від СНО на користь другого з батьків (заява може бути подана за місцем роботи одного з батьків);
документ, що підтверджує що батько, який подає заяву на цю пільгу, не перебуває у шлюбі.

Для правильного визначення розміру НВ потрібно визначити черговість дітей відповідно до їх датами народження. Старша дитина повинна бути першим, при цьому не важливо, покладений на цю дитину відрахування чи ні.

Отримання через ИФНС

Якщо НВ не надавалися або були отримані в призначеному розмірі, є можливість отримати їх по завершенню року, звернувшись в ИФНС. При зверненні до цього органу платником податку:

заповнюється декларація 3-ПДФО;
надається довідка з місця роботи 2-ПДФО;
подається заява з проханням про отримання НВ;
подаються копії документів, що підтверджують право на НВ.

Документи надаються в ИФНС за місцем проживання. Протягом трьох місяців після подачі документів вони перевіряються. Після закінчення перевірки протягом 10 днів податкова служба направляє письмове повідомлення платнику податків. У ньому повідомляються результати проведеної перевірки з відмовою або підтвердженням права на НВ.

Отримавши повідомлення, платник податків повинен відвідати ИФНС, щоб подати заяву про повернення ПДФО. Гроші будуть перераховуватися на протязі одного місяця з моменту подачі заяви.

Період і терміни надання

Працівникові повинен надаватися податкове вирахування на початку податкового періоду, але не раніше, ніж він отримає право на цю пільгу. Якщо працівник заявляє про право на надання вирахування вперше, роботодавець повинен почати робити відрахування з часу народження дитини, її усиновлення або встановлення опікунства (піклування).

Надання вирахування здійснюється:

до досягнення дитиною 18 років за умови, що він не навчається у ВУЗі на очній формі;
до досягнення 24 років учню очно аспіранту, студенту, ординатору, курсанту.

Причини для припинення надання

Причини для припинення надання НВ:

якщо дохід одержувача НВ перевищив 35 000 рублів з початку року, відрахування повинен бути припинений до закінчення податкового періоду;
дитина досягла 18 років, але не поступив на навчання на очному відділенні;
в разі смерті дитини;
дитина закінчила навчання, але йому ще немає 24 років.

Якщо дитина продовжує вчитися на очному відділенні, але йому вже є 24 року, виплати будуть припинені.

Стандартним вирахуванням можуть користуватися всі батьки, на забезпеченні яких знаходяться діти. У даній статті ми розглянемо, що це за відрахування, його розмір і як його отримати.

Що таке стандартний податкові відрахування за дітей?

Згідно з податковим законодавством з заробітної плати утримується ПДФО в розмірі 13%. Якщо у Вас є діти, Ви можете розраховувати на пільги зі сплати податку - з частини вашої заробітної плати податок утримуватися не буде.

Наприклад, якщо у Вас одна дитина, Ви маєте право на стандартний вирахування в розмірі 1400 рублів на місяць. Це означає, що з частини заробітної плати в розмірі 1400 рублів у Вас не буде утримуватися податок в розмірі 13%. Тобто Ви будете отримувати на 1400 х 13% \u003d 182 рубля на місяць більше.

Розмір відрахування на дітей

З 2016 року діють наступні розміри вирахування:

За першу і другу дитину Ви можете звільнити від податку по 1400 руб. в місяць (відповідно, Ви будете отримувати на 182 рубля більше);

За третю і наступну дитину Ви можете звільнити від податку за 3000 руб. в місяць (відповідно, Ви будете отримувати на 390 рублів більше).

приклад: У Мирошин Н.І. троє неповнолітніх дітей. Відповідно, вона має право на відрахування в розмірі 1400 + 1400 + 3000 \u003d 5800 рублів на місяць. Це означає, що з суми 5800 рублів у Мирошин Н.І. не стягуватиметься податок за ставкою 13%. Тому Мирошин Н.І. буде отримувати зарплату на 754 рубля на місяць більше (5800 х 13%).

Отримати стандартний відрахування на дітей може кожен з батьків. При цьому, якщо у дитини єдиний батько, а також в деяких інших випадках можна одержати відрахування в подвійному розмірі (див .: "Відрахування в подвійному розмірі").

За дітей якого віку можна отримувати відрахування?

Ви можете отримувати стандартний вирахування можна на дітей у віці:

До 18 років;

До 24 років, якщо вони навчаються за очною формою (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Межа доходу, до якого можна отримувати відрахування

Крім обмеження за віком дітей, законодавство встановило граничний дохід, після досягнення якого відрахування перестануть надавати. З місяця, в якому Ваш дохід з початку року перевищить 350 000 рублів, Відрахування отримати буде не можна.

приклад: У Саватьевой Е.А. двоє неповнолітніх дітей. Заробітна плата Саватьевой Е.А. становить 80 000 руб. в місяць. Таким чином, стандартний вирахування на дітей вона зможе отримувати чотири місяці (80 000 х 4 \u003d 320 000 руб.). За підсумками п'ятого місяця дохід Саватьевой Е.А. перевищить 350 000 руб. (80 000 х 5 \u003d 400 000 руб.), А значить стандартний вирахування вона отримати більше не зможе.

Детальніше ознайомитися з інформацією про граничний дохід можна в статті: "Обмеження по доходу".

Як одержати відрахування на дітей?

Для отримання вирахування на дітей через роботодавця Вам необхідно подати йому такі документи:

Свідоцтво про народження дитини;

Заява.

Якщо дитина старше 18 років, то додатково буде потрібно:

Довідка з навчального закладу про очній формі навчання.

Якщо роботодавець не надає Вам стандартний відрахування - його можна отримати через податкову інспекцію шляхом подачі декларації 3-ПДФО. Більш детальна інформація про отримання вирахування представлена \u200b\u200bв статті: "Процес отримання стандартного відрахування".

Чи варто отримувати відрахування?

Як ми розглядали вище, процес отримання стандартного відрахування через роботодавця вкрай простий. Однак з огляду на невеликий розмір відрахування, багато батьків не використовують своє право.

Заявляти відрахування або проігнорувати державну пільгу - вирішувати тільки Вам.